东莞一般纳税人必看：这些发票可用于抵扣增值税另附不可抵扣情形

对于东莞（适用全国统一税法）的一般纳税人公司，能抵扣增值税进项税额的发票（凭证）主要有以下几类。东莞市辰信会计代理有限公司请您注意，核心前提是：业务真实、发票合规、用于生产经营且不在不得抵扣范围内（如用于集体福利、个人消费等）。

一、最常见的可抵扣发票

1. 增值税专用发票

• 从供应商处取得，是最主要的抵扣凭证。采购货物、服务、无形资产、不动产等，只要取得专票，通常都能抵扣。

• 注意：普票（普通发票）不能抵扣，除非是特殊情况。

2. 机动车销售统一发票

• 公司购买汽车、货车等机动车取得的发票，可以抵扣。

3. 海关进口增值税专用缴款书

• 公司有进口业务，从海关取得的缴款书，可按规定抵扣。

二、特殊情形下的抵扣凭证（不需要专票）

1. 农产品收购发票/销售发票

• 公司向农户直接采购农产品时，可自开收购发票；或从农业生产者处取得销售发票，可按规定计算抵扣。

2. 通行费电子发票

• 过路费、过桥费等，需取得左上角标识“通行费”字样的电子普通发票，可按票面税额抵扣。

3. 国内旅客运输服务凭证（需注明旅客身份信息，且用于公司生产经营）

• 航空运输电子客票行程单：按（票价+燃油附加费）÷1.09×9% 计算抵扣。

• 铁路车票（火车票）：按票面金额÷1.09×9% 计算抵扣。

• 公路、水路等其他客票：按票面金额÷1.03×3% 计算抵扣。

• 注意：取得的增值税电子普通发票（如滴滴打车开具的），按票面税额直接抵扣。

三、不可抵扣的常见情况（即使有专票也不行）

• 用于简易计税、免税项目、集体福利或个人消费的购进货物/服务（如公司买来送给员工的月饼、聚餐的餐饮发票）。

• 餐饮服务（吃饭的发票）、娱乐服务、居民日常服务（如美容美发）。

• 贷款利息进项税目前不可抵扣（相关利息发票不能抵扣）。

• 非正常损失（如因管理不善造成货物被盗、霉烂变质）对应的进项税。

四、给东莞企业的操作建议

1. 必须取得专票：采购时优先要求对方开具增值税专用发票（即使是1%、3%的小规模纳税人代开专票也能抵扣）。

2. 勾选确认：取得可抵扣凭证后，需登录东莞市电子税务局或增值税发票综合服务平台进行“勾选认证”或“录入”（如海关缴款书）。

3. 留存证据链：抵扣后要准备好合同、付款记录、物流单据等，以备东莞税务部门检查。

4. 注意开票信息：确保发票上公司的名称、纳税人识别号、地址电话、开户行账号等信息完全正确，否则无法抵扣。

总结：日常经营中，增值税专用发票是抵扣主力；此外，车辆购置发票、进口缴款书、符合规定的电子客票及通行费电子发票也是重要抵扣凭证。餐饮、贷款、娱乐、福利相关发票一律不能抵扣。

如果想进一步了解如何通过“发票综合服务平台”进行勾选认证的具体操作步骤，我可以为您详细说明。